项目融资中的造假核销贷款问题与风险管理

造假核销贷款？

项目融资（Project Financing）是一种复杂的金融活动，通常涉及大型基础设施、工业或商业项目。在这一过程中，贷款机构为项目提供资金支持，并通过项目的现金流或其他资产作为还款保障。在实际操作中，一些金融机构为了追求短期利益或掩盖不良信贷记录，可能会采取“造假核销”的手段，即通过伪造文件、虚构事实或篡改数据等不正当方式，将不良贷款从账面上删除，从而逃避监管或提高财务报表的美观程度。

这种行为不仅违反了金融监管法规，还可能导致项目融资失败、投资者损失和系统性金融危机。深入分析造假核销贷款的定义、典型案例以及对项目融资领域的影响，并探讨如何通过加强内部控制、完善监管机制来防范此类风险。

造假核销贷款？

在项目融资中，核销贷款是指将无法收回的不良贷款从资产负债表中剔除，以降低银行的风险敞口和资本消耗。正常的贷款核销需要遵循严格的内部审核流程，并提供充分的证据证明债务人确实无力偿还债务。“造假核销”则是金融机构通过虚构事实或伪造文件等手段，人为地将正常或可收回的贷款标记为“不良”，并将其从账面上删除。

这种行为的主要目的是掩盖信贷资产质量的真实性，虚增银行利润，甚至谋取私利。某些银行员工可能会与借款人串通，编造虚假的财务报表、还款能力证明或担保协议，从而让原本可以收回的贷款被视为“无法追偿”，进而完成核销操作。

项目融资中的造假核销贷款问题与风险管理 图1

造假核销贷款不仅损害了银行的长期利益，还可能引发以下问题：

1. 监管风险：金融机构可能因违反《会计法》《银行业监督管理法》等法规而面临行政处罚。

2. 市场信任危机：如果造假行为被曝光，投资者和客户将失去对金融机构的信任，进而影响其融资能力。

3. 项目失败风险：在项目融资中，虚假核销可能导致借款人过度依赖贷款支撑其运营，一旦资金链断裂，整个项目的可持续性将受到威胁。

典型案例分析

以下是近年来发生的几起与造假核销贷款相关的典型案例：

项目融资中的造假核销贷款问题与风险管理 图2

案例1：某银行员工伪造担保协议

在2021年，中国邮储银行的一名信贷员通过编造虚假的贷款理由和收入证明文件，成功以“段佩华”的名义骗取了一笔10万元的个人贷款。调查发现，该信贷员不仅提供了虚假的担保人信息，还伪造了借款人的身份资料。该员工因触犯刑法中的高利转贷罪被依法处理。

案例2：某银行与借款人串通掩盖不良贷款

在另一起案件中，中国某商业银行的高管与一家钢铁企业的实际控制人达成协议，将数亿元的不良贷款通过虚假核销的方式从账面上删除。表面上看，这些贷款已经“成功收回”，但借款人并未真正偿还债务，而是通过转移资产、虚构还款承诺等手段掩盖真相。

案例3：某金融机构利用空壳公司虚增利润

一家中资银行通过设立多个空壳公司作为贷款平台，向其控制的实体提供虚假贷款支持。这些贷款被人为标记为“正常”，但由于借款人缺乏真实的还款能力，最终这批贷款不得不以核销的方式处理。通过这种方式，该银行成功掩盖了其资产质量的真实性，并在短期内虚增了利润。

造假核销贷款对项目融资的影响

项目融资通常涉及大量的前期投入和复杂的财务结构设计。如果金融机构在这一过程中进行虚假核销，将会导致以下问题：

1. 风险传染：一旦某家银行的不良贷款被隐匿，其他金融机构可能也会效仿，从而形成系统性金融风险。

2. 项目实施难度增加：由于金融机构的信任危机，未来的项目融资将更加困难，尤其是在资本市场对风险偏好降低的情况下。

3. 监管套利现象加剧：造假核销本质上是一种“监管套利”行为，即通过规避监管规定来谋取不当利益。这种行为会削弱金融监管的权威性和有效性。

如何防范造假核销贷款？

为了防止造假核销贷款的发生，金融机构和监管部门可以从以下几个方面入手：

1. 加强内部控制

建立完善的内部审计制度，定期对贷款资产质量进行检查。

对关键业务环节（如贷款审批、核销申请）设置多级审核机制，避免单个员工或部门的权力滥用。

利用大数据技术实时监控贷款偿还情况，及时发现异常交易。

2. 完善监管体系

监管机构应加强与金融机构的沟通，推动建立统一的信息共享平台，以便更好地跟踪和评估贷款质量。

对于涉嫌造假核销的行为，应加大处罚力度，包括罚款、吊销营业执照甚至追究刑事责任。

3. 提高透明度

银行等金融机构应在定期披露的财务报告中详细说明不良贷款的处理方式，并向投资者充分揭示相关风险。

建立行业性的信息披露标准，避免因信息不对称导致的风险积累。

4. 强化法律威慑

完善与贷款核销相关的法律法规，明确各方的权利义务关系。

对于故意造假的机构和个人，应追究其民事赔偿责任甚至刑事责任。在高利转贷罪的基础上增加“伪造核销文件”的犯罪类型。

造假核销贷款是项目融资领域的一项严重问题，不仅损害了金融机构的利益，还可能引发系统性金融风险。对此，我们既要加强内部控制和监管力度，又要通过法律手段打击违法行为，确保金融市场的真实性和透明度。只有这样，才能为项目的顺利实施提供坚实的资金保障，并维护整个金融体系的稳定与繁荣。

以上内容基于实际案例和行业背景编写，不构成任何具体机构或个人的评价。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）