融资租赁真假识别-项目融假融资租赁认定解析

现代社会中，融资租赁作为一种重要的金融工具，在企业设备升级、技术改造等领域发挥着不可替代的作用。随着市场竞争日益激烈，一些不法分子及企业为了达到非法目的，往往采用虚假的融资租赁方式来骗取资金或谋取不当利益。这种行为不仅严重破坏了正常的金融市场秩序，也给参与项目的各方带来了巨大的经济损失和法律风险。详细分析假融资租赁，其常见表现形式以及在项目融资领域的认定方法。

何谓假融资租赁？

假融资租赁，是指表面上以融资租赁的合法形式进行交易，但并未履行真实融资租赁合同义务的一种虚假行为。具体表现为：出租人与承租人之间并无真实的租赁关系；双方未签订有效的融资租赁协议；或者虽有协议但实际并未按照约定履行相关权利义务。其本质是以融资租赁为幌子，掩盖非法目的。

假融资租赁的常见表现形式

融资租赁真假识别-项目融假融资租赁认定解析 图1

（一）合同虚假

最常见的假融资租赁行为是通过虚构或夸大融资租赁合同内容来实施诈骗。不法分子通常会伪造一份看似正规的融资租赁协议，在协议中明确约定租金支付、租赁期限等关键条款，但并未打算履行这些义务。

（二）权利质押虚设

在些假融资租赁案例中，承租人可能以虚假的权利质押作为担保条件。声称设备为其所有并可用于出租，实则该设备的所有权归属另有他人，或者根本没有实际设备存在。

（三）租赁物虚构

一些假融资租赁行为完全基于虚拟的租赁物来进行操作。这种情况下，的融资租赁没有任何真实的物质基础支撑。

（四）租金支付造假

部分假融资租赁行为会通过伪造资金流动证明来伪装融资租赁交易的真实性。承租人可能利用虚假银行流水记录，制造已按期支付租金的假象。

假融资租赁与合法融资租赁的区别

为了更好地识别假融资租赁行为，我们需要明确其与合法融资租赁的本质区别：

- 法律关系：假融资租赁中的双方当事人之间并不存在真实的权利义务关系；而合法融资租赁基于真实意思表示的融资租赁合同。

- 业务模式：前者以骗取资金为目的，后者则是基于合理商业需求开展的真实融资活动。

- 风险承担：在合法融资租赁中，承租人需按照约定履行支付租金等主要义务，并承担相应的违约责任；而在假融资租赁中，行为人往往根本无意履行任何合同义务。

项目融资领域中的认定方法

（一）法律层面的认定

1. 合同审查：仔细审查融资租赁协议的真实性、有效性。包括协议内容是否完整、双方签字盖章是否真实等。

2. 权利确认：通过查询相关物权登记信息，核实租赁物的所有权归属情况。

3. 交易背景调查：了解出租人和承租人的基本情况，包括企业经营状况、财务健康度等。

（二）会计层面的审查

1. 科目分析：检查企业的会计科目设置是否符合融资租赁业务的会计处理规范。在合法融资租赁中，承租人通常会设立专门的长期应付款科目。

2. 现金流分析：通过分析企业的现金流量表，判断是否存在与融资租赁合同不匹配的资金流动。

融资租赁真假识别-项目融假融资租赁认定解析 图2

（三）税务层面的审查

1. 税款缴纳情况：核实相关纳税凭证的真实性，看是否存在偷税漏税等异常情形。

2. 发票审核：检查交易双方开具和取得的增值税发票是否真实有效。

假融资租赁带来的法律与会计风险

（一）法律风险

- 对于参与假融资租赁的企业或个人，可能会面临合同诈骗罪等刑事责任。

- 受害方可能因无法收回投资而遭受重大经济损失。

（二）会计与税务风险

- 假融资租赁行为可能导致企业财务报表虚增收入或资产，从而触犯相关会计法规。

- 税务部门在检查过程中发现虚假融资租赁行为后，可能会追缴税款并处以罚款。

防范假融资租赁的对策建议

（一）加强合同审查

企业在选择融资租赁方时，务必仔细审核对方资质和信用状况。可以通过查询企业征信记录、实地考察等方式进行尽职调查。

（二）健全内控制度

建立完善的融资租赁业务内部控制体系，包括严格的审批流程、定期的内部审计等措施，确保每笔融资业务的真实性。

（三）借助专业机构

在开展融资租赁业务时，可以委托第三方专业机构（如会计师事务所、律师事务所等）进行独立审核，以降低识别假融资租赁行为的专业风险。

（四）加强法律意识教育

企业员工特别是财务人员和法务人员需要接受定期的法律知识培训，提高防范金融诈骗的能力。

随着我国经济发展进入高质量发展阶段，市场参与者对金融服务的需求日益多样化。在享受融资租赁这一金融工具带来便利的我们也需要时刻警惕假融资租赁等违法行为带来的风险。只有通过建立健全的制度体系和强化专业审核能力，才能有效识别并防范此类虚假行为，维护正常的金融市场秩序。相关部门也应继续完善融资租赁领域的法律法规，并加强监管力度，为市场主体创造一个更加安全、透明的融资环境。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）