融资租赁实际利率摊销表：对企业资金成本的透明化管理

随着我国经济的快速发展，企业对于资金的需求日益，而融资租赁作为一种灵活、高效的融资方式，逐渐成为企业的主要融资渠道之一。融资租赁业务中的实际利率摊销，由于涉及复杂的财务计算和报表制作，一直是企业发展中的难题。为了解决这一问题，探讨融资租赁实际利率摊销表的建立与应用，以实现对企业资金成本的透明化管理。

融资租赁实际利率摊销表的概念与作用

（一）概念

融资租赁实际利率摊销表，是指在融资租赁业务中，企业为获取资金所支付的实际利率与融资租赁合同约定的利率之间的差额，通过一定的计算方法，将其分摊至租赁期限内的每一期，以便于企业对资金成本进行透明化管理。

（二）作用

1. 提高资金使用效率。通过对实际利率摊销表的建立与应用，企业可以准确掌握资金成本，有利于合理调整租金支付，从而提高资金使用效率。

2. 降低财务风险。实际利率摊销表有助于企业及时发现融资租赁合同中可能存在的风险，并采取相应的措施，有利于降低企业的财务风险。

3. 规范财务管理。实际利率摊销表的建立与应用，可以使企业的财务管理更加规范、透明，有利于企业内部控制和外部审计。

融资租赁实际利率摊销表的计算方法

（一）基本计算方法

融资租赁实际利率摊销表的计算方法主要包括以下三部分：

1. 租赁付款额。根据融资租赁合同约定的租赁付款额，减去租赁期初资产折旧和租赁期末资产折旧后的金额，作为每一期租金的实际支付额。

2. 实际利率。将融资租赁合同约定的利率与租赁付款额的实际利率相减，得到企业为获取资金所支付的实际利率。

3. 摊销额。将实际利率与租赁期限相乘，得到融资租赁实际利率摊销表的摊销额。

（二）具体计算步骤

1. 计算每一期租金的实际支付额。将融资租赁合同约定的租金支付额减去租赁期初资产折旧和租赁期末资产折旧后的金额，作为每一期租金的实际支付额。

2. 计算实际利率。将融资租赁合同约定的利率与每一期租金的实际支付额相减，得到企业为获取资金所支付的实际利率。

3. 计算摊销额。将实际利率与租赁期限相乘，得到融资租赁实际利率摊销表的摊销额。

融资租赁实际利率摊销表的應用

（一）企业应用案例

假设某企业向融资租赁公司租入一台设备，合同约定租赁期限为5年，租赁付款额为每年100万元，合同约定实际利率为4%。在实际操作中，企业需要计算融资租赁实际利率摊销表，以确定每一期租金的实际支付额。计算过程如下：

融资租赁实际利率摊销表：对企业资金成本的透明化管理 图1

1. 计算每一期租金的实际支付额。每年租金支付额为100万元，租赁期初资产折旧和租赁期末资产折旧均为0，因此每一期租金的实际支付额为100万元。

2. 计算实际利率。融资租赁合同约定的利率为4%，与每一期租金的实际支付额相减，得到企业为获取资金所支付的实际利率为3.6%。

3. 计算摊销额。将实际利率与租赁期限（5年）相乘，得到融资租赁实际利率摊销表的摊销额为17.5万元。

（二）企业應用案例

某企业向融资租赁公司租入一台设备，合同约定租赁期限为3年，租赁付款额为每年80万元，合同约定实际利率为5%。在实际操作中，企业需要计算融资租赁实际利率摊销表，以确定每一期租金的实际支付额。计算过程如下：

1. 计算每一期租金的实际支付额。每年租金支付额为80万元，租赁期初资产折旧和租赁期末资产折旧均为0，因此每一期租金的实际支付额为80万元。

2. 计算实际利率。融资租赁合同约定的利率为5%，与每一期租金的实际支付额相减，得到企业为获取资金所支付的实际利率为3.5%。

3. 计算摊销额。将实际利率与租赁期限（3年）相乘，得到融资租赁实际利率摊销表的摊销额为17万元。

融资租赁实际利率摊销表的建立与应用，有助于企业实现对企业资金成本的透明化管理，提高资金使用效率，降低财务风险，规范财务管理。企业应根据自身实际情况，灵活运用这一管理工具，以促进企业健康、稳定、可持续发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）