融资租赁企业审计重点|项目融资风险控制与财务合规要求

随着我国基础设施建设和产业转型升级步伐的加快，融资租赁作为一种灵活高效的融资，在项目融资领域发挥着越来越重要的作用。但与此由于融资租赁涉及多方利益关系，业务模式复杂多样，潜在风险也随之增加。如何通过审计工作有效识别和防范这些风险，确保企业合规运营，已经成为融资租赁行业从业者必须重点关注的问题。

融资租赁企业审计重点概述

融资租赁是指出租人根据承租人的要求，向出卖人租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易模式。作为一种结合了金融与实物资产的融资，它的特点在于融资与融物相结合、期限较长且金额较大、涉及多方主体等。

在项目融资领域，融资租赁企业的审计重点主要集中在以下几个方面：

融资租赁企业审计重点|项目融资风险控制与财务合规要求 图1

1. 企业治理结构与内控机制

2. 融资租赁业务的真实性与合规性

3. 资产管理与风险敞口

4. 信息披露的完整性和及时性

5. 绩效考核与薪酬激励机制

公司治理与内控体系审计

建立健全的公司治理体系是融资租赁企业防范各类风险的基础保障。审计工作需要重点关注以下

（一）股权结构与决策权限

auditors need to verify the rationality of equity distribution and decision-making hierarchy. 检查公司股东会、董事会、监事会等治理机构的设置是否符合法律法规要求，重大事项决策程序是否规范透明。

（二）业务授权与审批流程

审计工作需要对融资租赁项目的立项、评估、审批等环节进行全流程跟踪。重点关注是否存在越权审批、利益输送等问题，确保所有项目经过严格的风险评估和内部审查。

（三）内控机制的有效性

企业应建立覆盖全业务流程的内部控制体系。审计部门要验证各项内控制度的实际执行效果，确保制度设计与实际操作保持一致。

融资租赁业务的真实性与合法性

保障融资租赁交易的真实性是防范虚假融资的关键。以下是具体的审计要点：

（一）基础交易合同审查

审计人员需要对融资租赁相关协议进行法律合规性审查，重点关注租赁物权属关系、租金支付方式、风险转移机制等核心条款的完整性。

（二）租赁物价值评估

委托专业机构对租赁物进行独立评估，确保其公允价值与租金定价合理匹配。审计部门要持续跟踪融资租赁资产的价值变动情况。

（四）关联交易管理

对于涉及关联方交易的融资租赁项目，审计工作应重点关注 pricing policy 的公允性。防范利益输送和不正当关联交易。

资产管理与风险敞口审计

融资租赁业务的另一大特点是资产密集型。审计部门需要对租赁资产实施全生命周期管理：

（一）资产分类与风险评级

根据租赁物的风险程度进行科学分类，建立动态的风险评估体系。重点关注高风险租赁项目的监控。

（二）逾期租金追踪

建立健全的租金催收制度。对于出现逾期或违约的融资租赁项目，要及时采取法律手段维护企业权益。

（三）担保与抵押措施

审计工作应确保融资租赁交易中的各项增信措施有效落实。包括检查抵押物的权属状态、保证人的资信状况等。

信息披露的完整性和及时性

作为公众公司的重要组成部分，融资租赁企业的信息披露质量直接影响投资者信心。审计部门要监督企业做到以下几点：

融资租赁企业审计重点|项目融资风险控制与财务合规要求 图2

（一）定期披露财务信息

按照监管部门要求，及时披露资产负债表、损益表等核心财务数据。

（二）及时揭示重大风险

对于可能影响企业偿付能力的重大事项，如诉讼纠纷、资产损失等，需时间向投资者披露。

人力资源与绩效考核机制

科学的激励约束机制是确保融资租赁业务健康发展的重要保障。审计部门需要关注以下

（一）KPI设置的合理性

确保绩效考核指标与企业战略目标保持一致，避免短期行为。

（二）薪酬结构的合规性

检查是否存在过度激励现象。确保管理层的利益与股东利益保持一致。

案例分析与经验借鉴

recent study on industry peers reveals that many融资租赁公司出现问题的原因都可以归结为内控机制不健全、信息披露不及时等共性问题。我们应从中吸取教训，完善相关制度建设。

未来发展趋势与审计工作展望

随着行业的发展和技术的进步，融资租赁企业的审计方式也在不断创新。 future trends include:

1. 更加注重科技赋能，建立智能化的审计系统

2. 加强对跨境租赁业务的审计力度

3. 建立环境和社会治理（ESG）相关的审计指标

4. 进一步强化风险管理能力

作为连接资金供需双方的重要桥梁，融资租赁企业承担着优化资源配置、支持实体经济发展的重要使命。通过全面加强审计工作，能够有效防范经营风险，提升企业治理水平。融资租赁行业将朝着更加规范、透明的方向发展。审计工作在其中将继续发挥不可替代的作用。

以上就是对融资租赁企业审计重点的系统阐述和分析，希望能为业内人士提供有益借鉴。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）